Sprievodca podnikaním pre inštruktorky jogy a pilatesu (2025/2026)
1. Základné rozhodnutie: Živnosť vs. s. r. o.
Pre rok 2026 existujú silné legislatívne a ekonomické dôvody, prečo zvážiť prechod na spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.), najmä pri stabilnejšej klientele a vyšších príjmoch.
Právne a ekonomické rozdiely
- Vstup do podnikania: Založenie s. r. o. umožňuje legálne vykonávať športovú činnosť podľa zákona o športe (§ 3 písm. a) zákona č. 440/2015 Z. z.) bez potreby špeciálnych oprávnení či registrácie v športe.
- Ručenie: Kým živnostník ručí celým svojím osobným majetkom, pri s. r. o. je osobný majetok oddelený od podnikateľského a spoločník ručí len do výšky nesplateného vkladu,.
- Sadzba dane z príjmov:
- s. r. o.: Znížená sadzba 10 % pre firmy s obratom do 100 000 €,.
- Živnosť: Sadzba 15 % pre rovnaký obrat,.
- Administratíva: s. r. o. je náročnejšia – vyžaduje vedenie podvojného účtovníctva, podávanie účtovnej závierky, formálne založenie (cca od 250 € cez portály) a od roku 2024 aj úhradu minimálnej daňovej licencie,.
2. Daňová a odvodová optimalizácia v s. r. o.
Najväčšou výhodou s. r. o. v roku 2026 je možnosť legálne minimalizovať odvodové zaťaženie, ktoré je pri živnosti povinné a vysoké.
Model "Nízka mzda + Dividendy"
- Mzda konateľa: Konateľ si môže nastaviť symbolickú odmenu (napr. do 300 € mesačne) na základe zmluvy o výkone funkcie (bez pracovnej zmluvy). Z takejto sumy sa neplatia sociálne odvody, pretože nedosahuje minimálny vymeriavací základ,,.
- Dividendy (Podiel na zisku): Zvyšok zisku si majiteľ vyplatí formou dividend. Tie podliehajú v roku 2025 zrážkovej dani 7 % a neplatia sa z nich žiadne sociálne odvody,
3. Mechanizmus vyplácania peňazí (Dividendy)
Efektívne čerpanie zisku z s. r. o. má svoje pravidlá a časové rámce.
- Štandardný režim (raz ročne): Dividendy sa typicky vyplácajú po skončení účtovného obdobia, podaní daňového priznania a schválení účtovnej závierky valným zhromaždením (zvyčajne marec/apríl nasledujúceho roka),.
- Preddavky počas roka: Legislatíva umožňuje vyplácať preddavky na podiel na zisku aj počas roka, ale len ak má firma priebežne preukázateľný zisk a nespôsobí si tým úpadok.
- Účtovanie: Tieto výplaty sa evidujú ako pohľadávka voči spoločníkovi. Musia sa zúčtovať (vyrovnať) pri ročnej závierke. Ak sa zisk nepotvrdí, musia sa vrátiť,.
4. Špecifiká pre športových odborníkov (Tréneri/Inštruktori)
Od 1. júla 2025 a s výhľadom na rok 2026 prináša novela zákona o športe a daňové zmeny špecifické úľavy pre fyzické osoby – trénerov (napr. ak inštruktorka niekoho zamestnáva alebo sama pôsobí ako externista).
- Oslobodenie do 300 €: Odmeny športových odborníkov do výšky cca 300 € mesačne môžu byť oslobodené od daní a odvodov (platí do roku 2026),.
- Zrážková daň: Pri jednorazových odmenách sa uplatňuje zrážková daň 19 %, pričom z týchto príjmov sa neplatia sociálne ani zdravotné odvody.
- Superodpočet v športe: Firmy môžu znížiť základ dane o hodnotu darov (vybavenie, pomôcky) poskytnutých športovým organizáciám.
Zdroje na overenie informácií
Nižšie sú uvedené odkazy na zdroje, z ktorých boli čerpané informácie v tomto prehľade (podľa poskytnutého zoznamu):
- Daňové a odvodové poradenstvo:
- SRO online / Albertova.eu (Mzda konateľa a odvody)
- Podnikajte.sk / Necto.sk (Vyplácanie podielov na zisku a preddavky)
- Opýtaj sa účtovníka (Preddavky na dividendy)
- Cash4Car / Money.sk (Zdaňovanie dividend 2025)
- Superodpočet a inovácie:
- Tax-Audit.sk (Superodpočet výdavkov na výskum a vývoj)
- HN Online (Superodpočet vo firme v praxi)
- Porovnanie foriem podnikania:
- Firmaren.sk (Živnosť alebo s.r.o. - čo sa oplatí viac)
- Norbert Senesi (Živnosť alebo s.r.o. v roku 2025)
- Epravo.sk (Porovnanie z hľadiska daní a odvodov)